个人养老金投资收益部分需按3%纳税吗？人社部回应来了



记者 辛圆



随着个人养老金制度在全国推行，相应的个人养老金投资收益纳税问题也受到关注。

针对个人养老金投资收益部分是否需按3%纳税的疑问，人社部周一明确表示，政策规定个人养老金领取时，按照领取额的3%缴纳个人所得税，不区分本金和投资收益。这一税收政策适用于所有通过个人养老金账户获得的资金，无论是个人缴纳的本金还是投资运营产生的收益。



目前，我国养老保险体系主要有三大支柱。第一支柱为基本养老保险，包括城镇职工基本养老保险和城乡居民基本养老保险，立足于保基本。第二支柱为企业年金、职业年金，由用人单位及其职工建立，主要发挥补充作用。第三支柱为个人储蓄性养老保险和商业养老保险。

个人养老金是国家关于第三支柱的制度性安排，为实现个人补充养老提供制度保障，由政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营，能享受税收优惠。

2022年4月，国务院办公厅发布《关于推动个人养老金发展的意见》，对我国构建多层次、多支柱养老保险体系和规范发展第三支柱养老保险作出顶层制度设计。当年11月25日，个人养老金制度在北京、广州、西安、成都等36个城市（地区）先行落地实施。



2024年12月13日，财政部、国家税务总局发布《关于在全国范围实施个人养老金个人所得税优惠政策的公告》，明确了个人养老金的税收优惠政策，对缴费者按每年12000元的限额予以税前扣除，投资收益暂不征税，领取环节实际税负为3%。



同日，人力资源社会保障部等五部门联合发布《关于全面实施个人养老金制度的通知》，宣布个人养老金制度自12月15日起在全国范围内正式实施。

北京国家会计学院副院长李旭红此前在接受人民日报采访时表示，举例来说，一个投资者去年应纳税所得额为20万元。如果他缴存了1.2万元进入个人养老金账户，那么按照1.2万元的限额予以税前扣除，乘以20%的税率，他当年可节省个税2400元。

李旭红说，投资者领取个人养老金时，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，不并入综合所得。这一税率相对较低，且无论个人养老金的数额多少，都按此税率计税。例如，投资者领取1万元，个税即为300元。